Beleid rentetoerekening
In de begroting zijn zowel de stellige uitspraken als de aanbevelingen uit de notitie rente (dec 2023) van de Commissie BBV verwerkt. De belangrijkste onderdelen betreffen:
- Treasury activiteiten worden via het taakveld treasury verwerkt in de begroting;
- Er wordt geen rente over het eigen vermogen verwerkt in de begroting;
- De omslagrente wordt berekend door de aan de taakvelden toe te rekenen rente (in euro’s) te delen door de boekwaarde per 1 januari van de vaste activa die integraal zijn gefinancierd.
Voor toerekening van rente aan de grondexploitatie worden de voorschriften, opgenomen in de notitie grondbeleid (dec 2023) van de Commissie BBV, gehanteerd. Op basis hiervan moet de voorziening contant worden gemaakt tegen 2%.
De verwerking van de rente is in onderstaand schema inzichtelijk gemaakt.
Bedragen x € 1.000 | |||
Renteschema | 2025 | ||
a. | Externe rentelasten over de korte en lange financiering | 3.174 | |
|---|---|---|---|
b. | Externe rentebaten | -/- | 36 |
Saldo rentelasten en rentebaten | 3.138 | ||
c. | Rente die aan de facilitaire grondexploitaties (kostenverhaal) moet worden doorberekend | -/- | - |
Rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend | -/- | 566 | |
Rentebaat van doorverstrekte leningen indien er sprake is van is van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend | + | - | |
Totaal rente aan grondexploitaties en projectfinanciering | -/- | 566 | |
Saldo door te rekenen externe rente | 2.572 | ||
d1. | Rente over eigen vermogen | - | |
d2. | Rente over voorzieningen (gewaardeerd op contante waarde) | - | |
Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente | 2.572 | ||
e. | De werkelijke aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) | -/- | 2.572 |
f. Renteresultaat op het taakveld Treasury | - | ||
Toelichting
a) Werkelijk verschuldigde rente voor de aangetrokken vaste geldleningen en berekende rente over het financieringstekort.
b) De geraamde rente voor de verstrekte hypothecaire geldleningen aan gemeenteambtenaren zijn hier als baten opgenomen.
c) Aan de taakvelden inzake grondexploitaties wordt met ingang van 2025 de rente toegerekend op basis van de renteomslag.
Van projectfinanciering is sprake wanneer een lening extern is aangetrokken specifiek voor de financiering van een specifiek project, een specifieke activiteit. De rentelasten voortkomend uit deze financiering moeten daarom aan die activiteit op het betreffende taakveld worden toegerekend (via het taakveld Treasury) en worden niet meegenomen in de omslagrente over het geheel van de activa. Dit betreft investeringen uit het verleden waarvoor vaste rentepercentages gelden en rente over de nieuwe investeringen in 2025 volgens de berekende rente zoals aangegeven in de kadernota.
d1) en d2) Op aanbeveling van de Commissie BBV en door de harmonisatie is besloten geen rente over het eigen vermogen (bespaarde rente) te berekenen.
f) Het renteresultaat van € 2.572.568 is omgeslagen over de boekwaarde per 1 januari 2025 van afgerond € 175 miljoen en betekent een percentage van 1,47.